Muchas gracias por acompañarnos en nuestra plática sobre las nuevas facultades de fiscalización del SAT en materia de comprobantes falsos.
Como comentamos durante la sesión, el entorno fiscal en México sigue evolucionando hacia mecanismos de revisión más ágiles, más focalizados y con mayor énfasis en la realidad documental de las operaciones. En este contexto, el análisis de riesgos ya no debe centrarse únicamente en supuestos extremos de simulación, sino también en la capacidad de las empresas para demostrar, de manera sólida, la materialidad, sustancia económica y razón de negocios de sus operaciones.
A manera de resumen ejecutivo, compartimos los puntos principales:
- Contexto 2026. La recaudación tributaria continúa siendo una prioridad central para el Estado mexicano, lo que explica el fortalecimiento de las facultades de fiscalización y el enfoque cada vez más intenso en esquemas relacionados con comprobantes fiscales.
- Evolución del combate a EFOS y EDOS. La regulación mexicana ha transitado de esquemas orientados a identificar operaciones inexistentes hacia un modelo más amplio y exigente, que también pone atención en la solidez probatoria y documental de las operaciones.
- Reforma fiscal 2026. Se incorporó una nueva lógica normativa conforme a la cual los CFDI deben amparar operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales, acompañada de un procedimiento de revisión más rápido y con consecuencias potencialmente inmediatas para los contribuyentes.
- Retos para las empresas. En este nuevo escenario, conceptos como materialidad, sustancia económica y razón de negocios adquieren una relevancia crítica. Hoy más que nunca, la defensa empieza antes de cualquier auditoría, con expedientes robustos y una estrategia preventiva adecuada.
- Impacto para negocios formales. Estas medidas no sólo son relevantes para quienes participan deliberadamente en prácticas indebidas. También pueden impactar a empresas legítimas cuando sus operaciones, aunque reales, no cuentan con el soporte documental suficiente para acreditarlas frente a la autoridad.
Desde una perspectiva práctica, este nuevo entorno hace especialmente recomendable revisar de forma preventiva operaciones sensibles, servicios de mayor exposición, proveedores críticos y documentación de respaldo, con el fin de identificar riesgos y fortalecer la posición de defensa de la empresa antes de una eventual revisión.
Con gusto podemos apoyarles en cualquiera de los siguientes frentes:
- Diagnóstico preventivo de exposición fiscal;
- Revisión de operaciones o proveedores sensibles;
- Fortalecimiento de expedientes de materialidad; y
- Diseño de estrategias defensivas ante actos de fiscalización del SAT.
Quedamos a sus órdenes para profundizar en cualquiera de estos temas y para acompañarlos en la evaluación puntual de riesgos dentro de su operación.
Contacto
Héctor Avilés
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