Las sociedades mercantiles en México están sujetas a un marco de cumplimiento integral que abarca obligaciones corporativas, fiscales y regulatorias, cuyo cumplimiento oportuno resulta clave para la continuidad operativa, la mitigación de riesgos legales y la ejecución de decisiones estratégicas.
A continuación, se presenta un resumen ejecutivo de las principales obligaciones que deben atenderse de forma anual o periódica, según corresponda
1. Gobierno Corporativo
Las sociedades deberán celebrar, durante los primeros meses del ejercicio, su Asamblea Anual Ordinaria, con el objeto de:
- Aprobar los estados financieros correspondientes al ejercicio social inmediato anterior.
- Determinar la aplicación de resultados.
- Ratificar o, en su caso, remover a los miembros del órgano de administración.
- Adoptar los acuerdos requeridos conforme a la legislación aplicable y a los estatutos sociales.
Asimismo, deberán mantenerse actualizados los libros corporativos, la estructura societaria y los actos inscribibles ante el Registro Público de Comercio.
2. Cumplimiento Fiscal ante el SAT
Las sociedades deberán cumplir de manera continua con sus obligaciones fiscales, incluyendo, de forma enunciativa:
- Presentación de la declaración anual del ejercicio fiscal inmediato anterior.
- Presentación de declaraciones periódicas e informativas aplicables.
- Emisión, recepción y conciliación de CFDI por ingresos, egresos, nómina y pagos.
- Cumplimiento de obligaciones de retención y entero de contribuciones.
- Atención de requerimientos y notificaciones mediante el Buzón Tributario.
Adicionalmente, las sociedades deberán cumplir con los siguientes avisos fiscales, cuando resulten aplicables:
- Relación de socios o accionistas extranjeros que optan por no inscribirse en el RFC (Forma 96/CFF).
- Aviso de representantes legales y socios y accionistas, cuando se otorguen poderes de representación amplia o existan cambios en la integración del capital social (Forma 295/CFF).
Estos avisos son relevantes para evitar contingencias fiscales, inconsistencias de información y bloqueos procedimentales ante la autoridad.
3. Inversión Extranjera – RNIE (cuando aplique)
Las sociedades con inversión extranjera deberán cumplir con las obligaciones ante el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras, incluyendo:
- Presentación del Informe Económico Anual respecto del ejercicio inmediato anterior, cuando se actualicen los supuestos legales.
- Presentación de avisos periódicos derivados de modificaciones relevantes en capital social, estructura accionaria o determinadas cuentas intercompañía.
4. Beneficiario Controlador y Transparencia
Las sociedades están obligadas a:
- Identificar a las personas que ejercen el control efectivo.
- Integrar, conservar y actualizar los registros y documentación soporte correspondientes.
- Asegurar la coherencia de esta información con la reportada ante autoridades fiscales y regulatorias.
El incumplimiento puede derivar en sanciones económicas relevantes por cada persona no reportada.
5. Otras Obligaciones Relevantes (según aplique)
Dependiendo de la actividad y estructura de la sociedad, podrán resultar aplicables obligaciones adicionales, tales como:
- Cumplimiento laboral y de seguridad social.
- Obligaciones en materia de comercio exterior.
- Renovación de registros ante el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM).
- Revisión y protección de activos de propiedad intelectual.
- Actualización de poderes, representantes legales y contratos clave.
Contacto
Jesus Bueno
Montserrat Gomez
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