A continuación, presentamos un resumen ejecutivo del Comunicado 01/2026 del Servicio de Administración Tributaria (SAT), publicado el 5 de enero de 2026, mediante el cual se anuncian “mejores prácticas de transparencia” en los procesos de auditoría.
El objetivo declarado es generar mayor certeza para las y los contribuyentes y optimizar recursos del sistema tributario: menos auditorías, pero más enfocadas en conductas específicas y con criterios más uniformes a nivel nacional.
1. Publicación del Plan Maestro 2026 “Atención al contribuyente y fiscalización”
El SAT anunció que publicará el Plan Maestro 2026, en el que delineará prioridades de atención al contribuyente y líneas de fiscalización.
Impacto práctico: Anticipa cambios en criterios y sectores/temas prioritarios. Vale la pena alinear políticas internas y documentación desde el inicio del año.
2. Una auditoría por contribuyente ante incumplimiento en pago de impuestos
En caso de incumplimiento con el pago de impuestos, el SAT señaló que se realizará únicamente una auditoría por contribuyente.
Impacto práctico: Aunque reduce la duplicidad de revisiones, aumenta la importancia de preparar integralmente la estrategia y el expediente de defensa desde el primer acto de fiscalización.
3. Revisión por muestra: no se solicitará el 100% de la información
En los procesos de auditoría, el SAT indicó que solicitará una muestra de las partidas sujetas a revisión, en lugar de requerir la totalidad de la información.
Impacto práctico: Tener conciliaciones y papeles de trabajo bien armados permite responder rápido y con consistencia. Sin embargo, lo “muestral” puede escalar si detectan inconsistencias.
4. Enfoque de auditoría por conductas (“red flags”)
El SAT informó que auditará principalmente a contribuyentes que realicen, entre otras, las siguientes conductas:
- Celebren operaciones con factureras o nomineras.
- Presenten pérdidas fiscales recurrentes.
- Simulen o abusen de deducciones.
- Obtengan ingresos que no son declarados.
- Abusen de estímulos fiscales.
- Presenten inconsistencias entre lo que importan o compran y lo que venden.
- Importen productos con precios por debajo del mercado e incumplan con regulaciones o restricciones no arancelarias.
- No paguen retenciones por sus empleados.
- Realicen operaciones con paraísos fiscales.
- Soliciten devoluciones improcedentes.
- Paguen menos impuestos en tasa efectiva comparado con su sector.
Impacto práctico: Si tu operación toca alguno de estos focos, conviene ejecutar un diagnóstico preventivo (sustancia, soporte documental, tasas efectivas, nómina, comercio exterior y devoluciones) antes de una revisión.
5. Criterios uniformes en cualquier oficina del SAT
Se anunció que se garantizará la misma aplicación y criterios a nivel nacional respecto a procedimientos de fiscalización en rubros como descuentos, depósitos no identificados, materialidad, mercadotecnia, importaciones y regulaciones no arancelarias; así como permisos, certificaciones y autorizaciones de comercio exterior.
Impacto práctico: La consistencia en criterios no elimina riesgos, pero sí hace más predecible la revisión. La clave es estandarizar expedientes y narrativa técnica para soportar posiciones.
6. Devoluciones: tiempos promedio anunciados
El SAT indicó tiempos promedio de devolución de 5 días para personas físicas y 30 días para empresas (señalando que el plazo legal es de 40 días hábiles).
Impacto práctico: Para maximizar probabilidades de devolución rápida, conviene preparar el expediente desde el inicio: conciliaciones, soporte de materialidad, y trazabilidad de IVA/retenciones, según aplique.
7. Canales de denuncia y quejas
Se recordaron los canales oficiales para presentar denuncias y quejas (correo, Marca SAT, portal, redes sociales, aplicación móvil y síndicos autorizados).
Impacto práctico: Un entorno con más canales de denuncia eleva la importancia de controles internos, gobernanza y documentación consistente para reducir exposición.
¿Qué sigue y cómo prepararse?
Estos puntos pueden impactar de forma distinta a cada empresa, por lo que es recomendable evaluar su situación y definir un plan de acción.
Acción preventiva: Realizar un “health check” en ISR, IVA, nómina y comercio exterior, poniendo foco en materialidad de deducciones, tasa efectiva, retenciones y solicitudes de devolución.
Esperamos que esta información te sea de utilidad. Si tienes comentarios o preguntas, no dudes en contactarnos.
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Héctor Avilés
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