08 Jan Revisión Fiscal Importante para Empresas Estadounidenses Haciendo Negocio en México.
Con la entrada en vigor del Corporate Transparency Act (CTA) en los Estados Unidos, las empresas con operaciones o registro en dicho país enfrentan nuevos retos en el cumplimiento de obligaciones fiscales y regulatorias.
El presente documento tiene como objetivo informarles sobre los riesgos y responsabilidades derivadas de dicha actualización en los EE. UU., con relación a las disposiciones mexicanas de Beneficiario Controlador (BC).
1. Implicaciones del Corporate Transparency Act
El CTA exige que las empresas reporten información detallada sobre sus dueños beneficiarios a la Financial Crimes Enforcement Network (“FinCEN”), incluyendo:
- Nombre completo.
- Fecha de nacimiento.
- Dirección residencial.
- Identificación oficial emitida por el gobierno.
Los periodos para la presentación de los reportes dependen de la fecha en que se haya constituido la sociedad:
- Empresas existentes al 01 de enero de 2024, tuvieron hasta el 01 de enero de 2025 para cumplir con el reporte inicial.
- Empresas creadas o registradas después del 01 de enero de 2024, deben reportar dentro de los 30 días posteriores a su creación o registro.
Además de lo anterior, en caso de que exista cualquier actualización en la información requerida por la CTA, la empresa deberá de realizar la actualización dentro de los 30 días siguientes posteriores al cambio.
El incumplimiento de estas disposiciones se da cuando: (i) no se presenta el reporte en los plazos establecidos; (ii) se proporciona información falsa, incorrecta o incompleta; y (iii) no se actualiza la información cuando sea necesario.
Las sanciones por incumplimiento incluyen multas de hasta $10,000 USD y penas de prisión de hasta dos años. La información reportada en Estados Unidos podría ser compartida con otros países bajo acuerdos internacionales entre las autoridades fiscales de cada uno de estos, incluyendo a México, donde existe la obligación de identificar y reportar ante la autoridad fiscal, previa solicitud formal, el o los beneficiarios controladores de la empresa mexicana, siendo una obligación bastante relevante para el cumplimiento fiscal.
El Corporate Transparency Act aplica a la mayoría de las empresas registradas en los Estados Unidos, incluyendo corporaciones y sociedades de responsabilidad limitada, con el objetivo de garantizar la transparencia en la información de los dueños beneficiarios. Sin embargo, entidades públicas, instituciones financieras, entre otras, están exentas debido a los estrictos requisitos regulatorios a los que ya están sujetas.
Esta regulación busca cerrar brechas en la supervisión y auditoría fiscal, y así prevenir actividades ilícitas, como el lavado de dinero y la evasión fiscal.
2. Riesgos por Discrepancias entre la información reportada en el CTA y el Beneficiario Controlador en México
Aunque los supuestos de cumplimiento y análisis de información para la identificación de los beneficiarios controladores o los dueños beneficiarios sean distintos, es importante que los resultados de la investigación coincidan entre distintas jurisdicciones, ya que las autoridades fiscales de cada país pueden corroborar la información reportada en otras jurisdicciones para evaluar el correcto cumplimento con la normativa fiscal, lo que puede derivar en revisiones, auditorías, investigaciones y en que se aplique una multa o prisión administrativa, en caso de encontrarse inconsistencias con la información reportada frente a distintas autoridades.
3. Consistencia Regulatoria
En un entorno global de creciente transparencia, resulta fundamental que las empresas evalúen la coherencia de la información reportada en diferentes jurisdicciones. La alineación entre las obligaciones del CTA y las disposiciones mexicanas de Beneficiario Controlador (respecto a las sociedades subsidiarias) no sólo mitiga los riesgos de sanciones, sino que fortalece la posición de cumplimiento frente a posibles revisiones.
Derivado de lo anterior, es recomendable considerar una revisión del análisis para la identificación de beneficiarios controladores o dueños beneficiarios, así como de la información presentada, garantizando que cumplan con los estándares exigidos tanto por el FinCEN como por las autoridades fiscales mexicanas.
4. Acciones Inmediatas
Recomendamos tomar las siguientes medidas:
- Revisar los criterios bajo los cuales su empresa ha investigado y completado su análisis respecto a la identificación de beneficiarios controladores en México para reportarse ante la autoridad fiscal.
- Validar que la información proporcionada al FinCEN bajo el CTA sea precisa y consistente con los registros en México.
- Identificar posibles modificaciones, sugerencias o áreas de mejora en el análisis y conclusiones para minimizar riesgos y garantizar el cumplimiento normativo.
El panorama de cumplimiento fiscal y regulatorio se vuelve cada vez más complejo en un entorno de creciente coordinación internacional. Evitar riesgos y sanciones depende de una gestión proactiva y precisa de las responsabilidades legales de cada uno de los obligados.
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